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合理避税常用的七大手法
2016-09-12 09:09:25 阅读量:530

   想偷税漏税的人毕竟是少数,但是更多的人希望,在合法合理的情况下,尽量为自己多留一些钱。这种想法并不过分,但是做起来也不容易,只有熟悉税法,熟悉各种税收优惠的,才能做得得心应手。

  王女士是一名高档住宅装修设计师,有着不菲的收入,不过,也要缴纳不菲的个人所得税。每当拿到报酬的时候,“丰收”的喜悦同时带来高额纳税的难题。

  王女士的收入属于一次性收入的劳务报酬,按照个税法规规定,“税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高,是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20000元。”“对前款应纳税所得额超过20000元至50000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50000元的部分,加征十成。”

  通常,王女士的一次设计费用在30000元左右,以此为例,如果一次申报,按照规定,劳务报酬所得按收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额,适用20%的比例税率。则王女士应纳税额为:

  20000(1-20%)×20%+(30000-20000)(1-20%)×20%×(1+50%)=3200+2400=5600元

  而一位熟悉税法的刘律师建议她将该项报酬分10个月领取,每月领取3000元,这样避免了一次性的畸高收入。分次领取后,张女士的纳税额为:(我的操盘助理,帐户盈亏精确把握… )

  (3 0 0 0 -1 6 0 0)×1 0 %×1 0 =1 4 0 0元

  通过筹划后,王女士每笔业务收入缴纳的个人所得税将只有原来的四分之一,节约4200元。如果将这4200元作为投资收益的话,则10个月的收益率为4200/(3 0 0 0 0 -5 6 0 0)×1 0 0 %=1 7 .2 %,远远高于基金、债券以及银行的机构性产品。

  王女士的丈夫付先生是个体工商户,年终盘点,利润在90000元左右,按照个人所得税的征收办法,他应该缴纳的税额为90000×35%-6750(速算扣除额)=24750元。

  刘律师仔细了解了付先生的财务情况和计划:某零售商欠付先生货款20000元,12月10日已逾期三年;另外,付先生计划第二年购买一台价值52000元的仪器,并资助妻子的硕士生导师所在的某大学研究所10000元研究经费。

  于是刘律师给付先生打了个算盘:

  1、应收货款逾期3年即可扣除,只需要提供合同及相关的往来收款凭证即可。

  2、建议付先生本计划于第二年购买的仪器在本年底前购买,因为接近年底,极有可能降价到50000元以下,因为在50000元以下可直接申请扣除,超过50000元,即属于固定资产,需按固定资产进行管理提取折旧,就不能申请直接扣除;付先生通过多次讨价还价,最终以49800元购得该仪器。

  3、将资助某大学研究所的10000元经费,年前通过教育部门转交,在资助大学开发经费时,可全额扣除,只需提供国家机关或社团出具的资金用途及科研单位项目计划、收款证明等。

  经过以上“计算”后,付先生的应纳税额还剩下:90000元-20000元-49800元-10000元=10200元,适用税率变为20%;于是刘律师建议他再添置200元的设备,这很容易办到。于是应纳税额只剩下10000元,适用税率变为10%,最终,付先生只需要纳税10000×10%-250(速算扣除额)=750元。

  正如中国纳税筹划网总裁宋洪祥所言,纳税的多少,关键不是看财务怎么做,而是要看业务怎么做。

  对于个体户和小企业,业务怎么做才能合法地少缴税,中国税收策划网CEO李记有也有绝招。他曾经给一些财务经理出过一道题:一家10人的管理咨询公司,年销售额预计为1000万元,按正常情况应该缴纳80万元左右营业税,如何做到一分钱的税不缴,又不违反税法?

  李记有有两招:

  1、按照规定:新办的服务型企业,安排失业、下岗人员达到30%的,可以免三年营业税和所得税。这个政策看起来非常简单,但非常实用。该公司可以安排两个下岗女工干食堂,再安排一个失业或下岗的给领导开车,这样,80万元的税就不用缴了。

  2、2004年新的税务政策规定:兴办的私营企业安排退役士官达到30%比例的,可以免三年营业税和所得税。该公司完全可以招个退役的男兵开车,招两个退役女兵做秘书和话务员,同样能达到节税的目的。


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