一、一般纳税人涉及的税种：

1.增值税； 2.城建税； 3.教育费附加 4.房产税 5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税 8.所得税 9.个人所得税    

二、一般纳税人税率计算

（一）增值税

1、增值税税率17% 

2、应交增值税=销项税额-进项税额 

（二）城市维护建设税 

1、计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。

2、计算公式: 应纳税额=增值税×税率。 

（三）教育费附加 

1、计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。

2、计算公式: 应交教育费附加额=增值税×3%。

（四）印花税：

（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一； 

（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五； 

（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

（4）借款合同，税率为万分之零点五；

（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；

（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

（五）个人所得税：

1、工资、薪金不含税收入适用税率表 

2、计算公式：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数  应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”    （六）所得税 

（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

（2）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。  

计算公式：

应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 

所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%） 

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 应纳税所得额=报表利润总额（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除）+纳税调整-以前年度亏损

季度预交企业所得税=利润总额*企业所得税税率-本年已交企业所得税(不含本年交上年企业所得税)

年度企业所得税汇算清缴所交的企业所得税=调整后利润总额*企业所得税税率-本年度已纳企业所得税

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：

1、 按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

2、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。 

企业应纳的企业所得税，都应在月(季)预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。

计算公式为：

全年应纳所得税税额＝全年应纳税所得额*适用税率

汇算应补(退)所得税税额＝全年应纳所得税税额一各月(季)预缴所得税税额合计 

纳税人不能提供完整的、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所 得额的税务机关核定应纳税所得额。在这种情况下，

企业所得税的计算公式为：应纳企业所得税税额＝税务机关核定应纳税所得额*25％

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