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工商登记常见的几个认识误区

商事制度改革以来,工商登记常见的专业词语我们经常混淆,比如“统一社会信用代码”与“注册号”有哪些区别,“注册资本”是不是等同于“公司实力”等等,今天企盈带大家一起了解一下。

营业执照

一、统一社会信用代码≠注册号

最简单的辨别方法,注册号15位(极个别注册号未升级的老企业除外),纯数字组成;统一社会信用代码则是18位,通常既有数字也有字母,也有纯数字的。

两者不一样,但也不冲突,每个企业都只有一个注册号和一个统一社会信用代码,而且是唯一的,不变的(不同于企业名称,见下文)。而营业执照上只显示其中一个号码。如果是15位注册号,那说明企业还没有办理“三证合一(或五证合一、多证合一)”。目前的情况,注册号多用于工商内部,而统一社会信用代码各部门通用。同时提醒大家,按照有关要求,2017年底要全部完成“三证合一”工作,所以看一下自己的营业执照,数数多少位。

二、企业名称≠永久不变

首先,企业名称是可以变更的,当然同一时间公司只能有一个名字。那么问题来了,企业变名字了,农民工讨薪找不到这家公司了,怎么办?答案就是想办法按照统一社会信用代码(或注册号)找。其次,企业名称不能随意变更。按照《企业名称登记管理规定》,企业名称经核准登记注册后,无特殊原因在1年内不得申请变更(不过实践中,为了鼓励大众创新创业,多地已经突破这一规定)。第三要注意,企业名称预先核准后,有效期为6个月,小心过期,尤其是那些需要办理前置许可的公司。

三、企业类型,注意区分

分为多种,自然人独资,自然人投资或控股,法人独资、分公司、股份有限公司(非上市)、非公司企业法人、合伙企业、农民专业合作社(不属于公司)等等。

四、住所(营业场所)≠实际业务经营地

按照《公司法》规定,公司的住所是公司主要办事机构所在地,经公司登记机关登记的公司的住所只能有一个。需要指出三点,一是主要办事机构所在地不等于公司实际业务经营地,尤其像建筑业类的公司。二是目前多地已经允许一照多址,就是一个营业执照上登记多个地址(有一定特定条件)。三是公司地址如果变化,要及时到工商部门做地址变更业务。

五、法定代表人(或负责人)≠公司股东≠公司实际控制人

首先,谁不能当法定代表人?监事、“老赖”、公务员、无民事能力或者限制民事行为能力者,以及其他一些情况的人都不能当法人。其次,法定代表人必须有一个职务,必须是董事长、执行董事、董事、经理其中之一(或二也可)。第三,法定代表人可以是股东,也可以不是股东,可以是公司实际控制人,也可以不是公司实际控制人。股东可以当法定代表人,也可以不当法定代表人。

六、注册资本≠实缴资本≠公司实力

自2014年3月1日起,公司注册资本实行认缴制。什么是认缴,就是股东承诺在某个期限内缴纳多少钱。比如某工贸有限公司注册资本1亿,这并不是说公司现在一定有1亿,也不是说公司已经给自己银行账户上缴纳了1亿,而仅仅代表公司股东承诺在某个时间内将一亿缴存入公司账户。那么问题来了,如果想知道这个公司到底有没有实缴,怎么办呢?答案就是以该公司银行缴款单为准,或者验资报告(里面也会有缴款单)。

七、营业期限≠房屋租赁期限

这个比较容易辨别。公司营业期限可以变更,同时公司也可以申请注销(简易注销已经全国推广)。营业期限并不受房屋使用期限的限制。

八、经营范围≠实际经营范围≠可以从事经营的范围

首先,公司经营范围不等于其实际经营范围。其次,并不是说执照中经营范围里面写的内容,公司都可以从事。比如某工贸有限公司,经营范围:减速机、汽车配件、轴承锻件、双轴强力搅拌螺旋送料防反风湿式喷浆机、JC3煤矿机械性防爆柴油机混凝土搅拌运输车加工、销售;钢材、板材、铁精粉购销。(涉及许可或审批的凭许可证或批准文件经营,国家限制的除外)(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。并不是说以上这些经营内容该公司一定全部在从事,也不是说该公司具备足够的资质可以从事这些经营范围。至于能否从事经营范围中的许可内容,那就要看该企业是否取得相关的行政许可或者资质证书了。

九、发证机关越大≠企业越有实力

实践中发现,不少人存在一个误区,比如在某市工商局登记的企业肯定就比某县工商局登记的企业规模大、实力强。这是一种误解。公司登记的基本原则是按照所在地登记,并不能根据所在地就判断企业规模及实力大小。

十、领取营业执照≠结束

领到营业执照后,还有四件事情需要注意。一是及时到税务机关登记。尽管目前新营业执照已经三证合一(或五证合一),然而就实际情况而言,不少地方还是需要到税务机关做一下登记。二是及时办理相关许可证件或资质证书,取得相关许可后才可开展经营活动。三是记得按照承诺的认缴期限及时实缴注册资本。四是按时公示企业信息,包括成立次年起每年1月1日至6月30日的企业年报和企业即时信息填报(比如许可证取得情况、股权变更情况、实缴情况、行政处罚情况等)。


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纳税人认定小规模和一般纳税人的区别

一般纳税人的认定是根据应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

一般纳税人认定标准是:

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的,年应征增值税销售额超过50万元;

2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人;

3、其他行业年应税销售额超过80万元。

二、未超过小规模纳税人标准的是否可以成为一般纳税人?

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[ 2016]36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定:年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。

会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。

因此,未超过小规模纳税人标准,但会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以申请成为一般纳税人。

三、如何知道一个企业是不是一般纳税人?

上海在网上公示纳税人登记和一般纳税人信息,可以通过查询了解一个企业是不是一般纳税人。上海税务网站进入“办税服务”栏目,再点击“涉税查询”。从左侧菜单中找到“税务登记及一般纳税人资格查询”界面,输入税务登记号或单位名称,即可查询相关企业。

四、一般纳税人是否可以转为小规模纳税人?

根据《增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第三十三条规定:除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

因此,企业申请一般纳税人时要慎重,一旦成为一般纳税人,再想转回小规模纳税人,就转不回来了。

五、连续12个月累计销售额如何理解?

根据《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第三条规定:本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括免税销售额。

因此,连续不超过12个月的经营期内不是指会计年度,可跨年度累计。比如2011年4月1日至2012年3月31日,这连续12个月就是一个经营期。

六、超过小规模纳税人标准后,会自动转为一般纳税人吗?如何纳税?

根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)第三条规定:纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准(以下简称规定标准),且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,应当向主管税务机关提交书面说明。

个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明。

第四条规定:纳税人年应税销售额超过规定标准的,在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

所以当超过小规模纳税人标准后,应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定,纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的,经税务机关下达税务事项通知书后,逾期仍不办理的,将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票,简称为强转。

七、什么情况下超过小规模纳税人标准也可以选择小规模纳税人?

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[ 2016] 36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定: 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

因此,1、其他个人也就是我们常说的个体工商户以外的自然人,不属于增值一般纳税人;2、不经常发应税行为,主要是指很少涉及或缴纳增值税,只是偶尔一次或两次的销售行为超过了小规模纳税人标准,这样的单位和个体工商户可以选择小规模纳税人。

单位或个人超过小规模纳税人标准后,除自然人外,其他单位或个体工商户如果需要继续成为小规模纳税人的,需要提交申请说明,由于其判定需要税务机关进行,所以请到办税服务厅提交不登记为一般纳税人的申请。

八、如何办理一般纳税人认定手续?

用一证通登陆国家税务局网上办税服务厅,找到认定管理内的增值税一般纳税人登记,提交申请并等待受理结果。受理完成后打印出带税务所公章的回执,即为认定成功。

九、强转纳税人如何申报?如何转为正式一般纳税人?

纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的,经税务机关下达税务事项通知书后,逾期仍不办理的,则会被强转。强转纳税人不登记一般纳税人资格,而是调整税种,由小规模的3%调整至适用税率,申报时暂时使用小规模申报表,只是税率按照一般纳税人标准,但不得抵扣进项税额,不得使用增值税专用发票。强转后,纳税申报期限由按季申报相应改为按月申报,而且无法在网厅申报,需携带小规模申报表(按一般纳税人税率计税)到办税服务厅手工申报。

强转纳税人按规定登记为一般纳税人后,纳税人就可以使用一般纳税人申报表,抵扣进项税额,使用增值税专用发票。


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  3、营业执照注销、年检、遗补 
  4、注册资金垫资、增资

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